Deducibilità auto elettriche aziendali

Introduzione

Proviamo a rispondere ad alcune domande fondamentali sulla deducibilità delle spese legate alle auto elettriche aziendali:

• le auto elettriche aziendali sono deducibili?
• Se sì, in che misura?
• Anche la ricarica elettrica è detraibile?

Vediamo che cosa dice la legge.

La legge sulla deducibilità delle auto elettriche aziendali

Per poter rispondere ai nostri quesiti, è necessario consultare l’articolo 164 del Tuir, Dpr 917/1986, il quale tratta proprio i “Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni”.

Questo articolo spiega, in particolare, che:

“le spese e gli altri componenti negativi relativi ai mezzi di trasporto a motore, indicati nello stesso articolo, sono soggette a vari tipi di deduzione”.

(I componenti negativi del reddito sono spese sostenute dall’azienda per poter perseguire i suoi obiettivi di mercato e di crescita, quindi beni materiali che immateriali).

E, più nello specifico, che:

“Sono deducibili nella misura del 20% le spese relative alle autovetture e autocaravan, di cui alla lettera a e alla lettera m del comma 1 dell'articolo 54 del Dlgs 285/1992, mentre la quota di deducibilità sale al 70% per i veicoli dati in uso promiscuo ai dipendenti per la maggior parte del periodo d'imposta”.

Che cosa significa?

Le spese per il noleggio delle auto elettriche aziendali sono deducibili

Traducendo il senso dell’articolo sopracitato, capiamo che:

Auto elettrica ad uso non strumentale

In linea generale, le aziende possono dedurre il 20% delle spese legate alle auto elettriche, se ne fanno uso non strumentale, con un tetto massimo di 3.615,20 euro.

Ma esistono distinzioni proprio in base all’uso dei veicoli.

Auto elettrica ad uso promiscuo per i dipendenti

Se la vettura è ad uso promiscuo per i dipendenti, allora si potrà detrarre fino al 70% (e 40% di IVA).

Auto elettrica come bene strumentale per l’attività dell’impresa

Addirittura, se la vettura è “bene strumentale all’attività dell’impresa”, quindi è bene imprescindibile per svolgere tale attività, allora i costi del suo noleggio saranno deducibili al 100%.

Auto elettrica per agenti di commercio

Gli agenti di commercio possono detrarre sino all’80%, ogni anno, delle spese di noleggio dell’auto elettrica, sia che usino il veicolo per scopi lavorativi che privati, con un tetto massimo di 5.164,57 euro.

È possibile dedurre anche la ricarica

Sempre in virtù del medesimo articolo, il quale non prevede specifiche distinzioni su quali siano le componenti detraibili, anche la ricarica delle auto elettriche aziendali risulta detraibile, ma sempre in funzione dell’uso che si fa del veicolo.

• In generale, è possibile detrarre il 20% dei costi di ricarica,
• se l’auto è concessa ad uso promiscuo ai dipendenti, la deducibilità dei costi di ricarica sale al 70%.

Conclusioni

Per legge è quindi possibile detrarre le spese legate alle auto elettriche aziendali (noleggio e ricariche) in varie percentuali, a seconda dell'uso che l'impresa/la partita iva fa dei veicoli.