Fringe benefit: l'auto aziendale

9/17/2024

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Il significato e le tipologie di fringe benefit

Che cosa si intende per “fringe benefit”?

I fringe benefit sono, facendone la traduzione, dei benefici secondari, accessori, sono “qualcosa in più” che il datore di lavoro offre al dipendente (fringe, in inglese, indica proprio il margine, il bordo, l’ulteriore, il secondario).

Si tratta quindi di una forma di retribuzione – elargita quindi dall’azienda al lavoratore – che affianca e completa quella tradizionale, è il cosiddetto «compenso in natura», sono beni e servizi che l’impresa concede (per scelta autonoma o concordata) ai dipendenti.

Quali tipi di fringe benefit esistono?

I fringe benefit spaziano in diversi campi di interesse: servizio mensa (aziendale, convenzionata, luoghi di ristorazione convenzionati vicini alla sede aziendale, …); buoni pasto (anche per la pausa pranzo in smartworking); telefono/pc/tablet; polizze assicurative; cassa sanitaria; supporto per mutui/finanziamenti; buoni scuola; sconti/convenzioni; auto aziendale; e così via.

Di nostro peculiare interesse, com’è naturale, ciò che riguarda le auto.

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L’auto aziendale come fringe benefit

L’auto aziendale è tra i fringe benefit prediletti dai dipendenti, perché:

possono usufruire di un’auto senza accollarsi le spese legate al veicolo, (acquisto/noleggio, manutenzione, assicurazione, bollo, carburante – se presente carta carburante fornita dalla compagnia);
utilizzano il mezzo per spostamenti legati al lavoro durante la settimana e per le proprie necessità nel tempo che eccede rispetto a quello lavorativo.

Tuttavia, pur essendo un servizio che agevola e motiva il dipendente, non è del tutto gratuito, proprio perché si somma al suo reddito.

Le regole sulla tassazione in busta paga

Per gli accordi sulla concessione dell’auto come fringe benefit presi prima dell’1 luglio 2020, la tassazione si basa sulle tabelle chilometriche Aci (si tratta di tabelle pubblicate annualmente sulla Gazzetta Ufficiale. Vi si trovano i valori per tutti i veicoli esistenti sul mercato, suddivisi per tipologia, per motorizzazione e per il loro essere in produzione o meno): «è considerato reddito del dipendente il 30% del costo che deriva dal percorrere quindicimila chilometri in un anno con quel determinato tipo di automobile», recita la normativa.
Per gli accordi sulla concessione dell’auto come fringe benefit presi a partire dall’1 luglio 2020, invece, la tassazione dei veicoli a uso promiscuo è inversamente proporzionale al livello di emissioni dell’automobile in questione (più inquinano, più costano ai dipendenti).
Per i contratti stipulati dall’1 gennaio 2021, inoltre, grazie a un emendamento al Decreto Sostegni-bis, cambiano le soglie di pagamento, si allargano leggermente le maglie: se prima, ad esempio, la tassazione era del 30% alla luce di emissioni di CO2 comprese tra i 61 e i 160 g/km, ora quel 30% comprende veicoli con emissioni tra i 61 e i 190g/km. Per emissioni tra 191 e 230 g/km diventa del 50%, e sopra i 230 g/km, è del 60%. La soglia resta invece immutata per la tassazione del 25% (veicoli con emissioni tra 0 e 60 g/km).

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E se l’auto è ibrida o elettrica?

Se l’auto aziendale è ibrida o elettrica, è addirittura più conveniente che sia contemplata come fringe benefit, perché:

a partire dall’1 luglio 2020, la tassazione dei veicoli a uso promiscuo è inversamente proporzionale al livello di emissioni dell’automobile in questione (più inquinano, più costano ai dipendenti).

Le preferenze, dunque, ricadono ormai principalmente su veicoli green, al fine d’esser gravati da un peso fiscale d’entità decisamente contenuta.

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I vantaggi dell’auto aziendale ad uso promiscuo

Quando l’auto aziendale si dice “ad uso promiscuo”? Che vantaggi dà al dipendente?

L’auto, in questo scenario viene:

assegnata al dipendente sia per scopi lavorativi che per uso personale;
usata durante l’orario lavorativo;
utilizzata durante il tempo libero e i giorni festivi (a seconda degli accordi previsti dal contratto);
è un benefit e come tale verrà conteggiato in busta paga (si vedano i prossimi paragrafi);
potrà essere guidata dai familiari (coniuge e figli) del dipendente. Questa opportunità è, invero, abbastanza rara e deve essere prevista dal contratto. Inoltre, può capitare che per motivi legati all’assicurazione possa essere fissata un’età minima per la guida del mezzo;
potrà essere guidata da persone esterne alla strettissima cerchia familiare del dipendente. Opzione rarissima e sempre prevista o meno dal contratto stipulato tra azienda e lavoratore.

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Estrapolare i dati giusti per il calcolo del fringe benefit

Come si ricavano i dati giusti per calcolare il fringe benefit?
Quanto aiuta un software di gestione?

Affinché la tassazione sia corretta in busta paga (e quindi per non incorrere in pagamenti troppo elevati o troppo contenuti, nonché in possibili sanzioni), è necessario che i dati relativi alle emissioni di ciascun veicolo vengano estrapolati, raccolti e letti in maniera molto precisa. Il supporto di un software di gestione aiuta il fleet manager in maniera determinante anche in questo processo.

Con il software (in particolare con quello di Avrios), ad esempio:

le informazioni sulle emissioni vengono estrapolate tramite il numero di telaio, che è identificativo per ciascuna vettura. (Dal numero di telaio si ricavano infatti informazioni molto dettagliate su tutti gli aspetti del veicolo: colore carrozzeria, combustibile, tipo di cambio, configurazione, equipaggiamento, consumi, emissioni,…).
È bene, comunque, operare un doppio controllo, perché a volte il solo numero di telaio non basta (questo accade se, ad esempio, il costruttore non ha dichiarato tutti i dati relativi alle emissioni con estrema precisione).
Ecco perciò la necessità di caricare sulla piattaforma del software anche il libretto del veicolo, che, sulla seconda pagina, al numero v.7, reca la specifica sulle emissioni della vettura.
Per la legge italiana, peraltro, fa fede proprio il libretto, quindi è sempre opportuno impegnarsi con questa doppia attenzione sui dati.

Una volta noto, con precisione, il volume delle emissioni in grammi al chilometro, il software individuerà la classe di tassazione in cui inserire il veicolo concesso come fringe benefit al dipendente, in base agli aggiornamenti dei parametri operati dalla legge e dalle tabelle Aci.

Come calcolare il fringe benefit con un software di gestione come quello di Avrios

Il supporto offerto da un software di gestione nel calcolo del fringe benefit è determinante per:

risparmiare in termini di tempo,
scongiurare errori,
avere prospettive future.

Avrios, per ovviare ai problemi legati al calcolo manuale ha sviluppato, in particolare:

un algoritmo che individua la corrispondenza perfetta tra modello del veicolo sul libretto o sul contratto di leasing/noleggio e di quello presente sulle tabelle ACI, oppure una lista di potenziali alternative tra cui scegliere la più adatta, senza scorrere tutte le tabelle.
Un sistema di conversione automatica da kW a CV.
Una chiara panoramica del calcolo per ogni veicolo nel tempo.

I principali punti di forza di Avrios rispetto alla concorrenza sono:

il ricalcolo automatico dei valori dei fringe benefit ogni anno, sulla base delle ultime tabelle ACI;
l’aggiornamento automatico delle tabelle ACI;
il suggerimento intelligente del veicolo ACI più adatto, che semplifica e velocizza l’intero processo.